「社宅制度」の節税メリット

社宅制度とは？

法人が役員（社長）の住まいの賃貸契約を会社名義で締結し、家賃を経費として処理する仕組みです。これにより、個人事業主では認められない住宅費の経費処理が可能になります。

なぜ節税につながるのか？

単に役員報酬を増やす方法と比べるとメリットがあります。報酬を上げれば、その分社会保険料や所得税・住民税が増加しますが、社宅制度を導入すれば必要な税金負担を避けつつ、効率的に法人経費とすることができます。

マイクロ法人ならではの活用ポイント

社宅制度の導入時は「適正な家賃徴収」が必須

役員から支払ってもらう家賃があまりにも少ないと、「実質給与」と判断され、税務上の問題となります。適切な水準を押さえておくことが重要です。

小規模住宅（床面積99㎡以下など）の場合：

以下の計算基準に基づく家賃徴収が推奨されます

• 建物の固定資産税課税標準額 × 0.2％
• ＋ 12円 × （延床面積（㎡） ÷ 3.3）
• ＋ 敷地の固定資産税課税標準額 × 0.22％

この合計額が目安です。

スピード優先・リスク抑制で設定する場合

固定資産情報が難しい場合などは、とりあえず「支払い家賃の50％を役員負担」とする設定も実務上よく使われます。

マイクロ法人向けまとめ表

ポイント	内容
導入メリット	家賃を法人経費にでき、社会保険料などが増えない。所得税の負担も軽減可能。
注意点	役員から適切な家賃を徴収しないと「実質給与」と見なされ、税務リスクあり。
目安設定	固定資産税などがわかれば精緻な計算で、難しければ家賃の半額を徴収でもOK。

結論

社宅制度は小規模法人にとって非常に有効な節税策です。
ただし、制度の設計には税務上の注意が必要なため、導入時には専門家（税理士）との相談を強くおすすめします。